Доказування в кримінальних провадженнях щодо легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, ухилення від сплати податків та суміжних кримінальних правопорушень

Abstract

Дисертація є першим комплексним дослідженням особливостей здійснення кримінального провадження у справах щодо легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, ухилення від сплати податків та суміжних кримінальних правопорушень в умовах сьогодення. У межах роботи проаналізовано доктринальні підходи до визначення сутності легалізації (відмивання) доходів. Дослідження охоплює теоретичні та практичні аспекти кримінального процесу, визначає сучасні виклики у розслідуванні зазначених злочинів та пропонує шляхи їхнього вдосконалення. У дисертації обґрунтовано, що одним із ключових елементів, який визначає правову природу злочину, передбаченого статтею 209 Кримінального кодексу України (легалізація доходів, одержаних злочинним шляхом), є наявність предикатного злочину, тобто основного кримінального правопорушення, внаслідок якого були отримані доходи, що підлягають легалізації. The dissertation is the first comprehensive study of the peculiarities of criminal proceedings in cases of money laundering, tax evasion and related criminal offenses in the current context. The article analyzes the doctrinal approaches to defining the essence of money laundering. The study covers theoretical and practical aspects of criminal procedure, identifies current challenges in the investigation of these crimes and suggests ways to improve them. The dissertation substantiates that one of the key elements determining the legal nature of the crime under Article 209 of the Criminal Code of Ukraine (legalization of the proceeds of crime) is the existence of a predicate crime, i.e. the main criminal offense which resulted in the proceeds of crime subject to legalization.