Міжнародний досвід розслідування кримінальних проваджень, щодо протиправної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)

Abstract

В умовах динамічного реформування кримінального процесуального законодавства України, в тому числі напрацювання практики застосування Кримінального процесуального кодексу України, вкрай важливим є необхідність вивчення досвіду інших країн та міжнародних стандартів. Це дозволить максимально оптимізувати національне законодавство на шляху боротьби зі злочинністю та дотримання прав і свобод громадян. На даний момент ринкова економіка України перебуває в стані поступового розвитку і динаміки, і саме іноземний досвід дозволить нам прийти до більш ефективного регулювання питань, пов’язаних з ухиленням від сплати платежів до бюджетів України. Ухилення від сплати платежів до бюджетів - поширене явище в сучасному світі, тому в зв’язку з поширенням зазначених діянь виникає необхідність протидіяти їм. Несплата податків може спричинити серйозні фінансові втрати для держави та порушити принципи справедливості в оподаткуванні. Розслідування злочинів, пов’язаних з несплатою податків, є важливою складовою боротьби з економічними злочинами та забезпеченням фінансової стабільності держави. Знання та застосування міжнародного досвіду можуть допомогти країнам удосконалити свої методи розслідувань, виявлення порушників та покарання винних. Розслідування податкових злочинів у США є прикладом комплексного підходу, що включає спеціалізовані органи, технології, міжнародну співпрацю та публічну освіту. Ці практики можуть бути корисними для інших країн у вдосконаленні своєї системи боротьби з несплатою податків і податковими злочинами. У розвинутих країнах (США, Канада, Велика Британія) фінансові розслідування становлять окрему сферу знань і практики з використання економічних знань стосовно протидії злочинності, що має фінансову складову. Кожна країна може пристосувати загальні принципи до своїх конкретних потреб та правових рамок. Важливо розуміти, що боротьба з такими злочинами потребує співпраці між країнами та постійного вдосконалення стратегій і методів. In the conditions of the dynamic reform of the criminal procedural legislation of Ukraine, as well as the development of the practice of applying the Criminal Procedure Code of Ukraine, it is vital to study the experience of other countries and international standards. This will make it possible to optimize the national legislation as much as possible in the way of fighting crime and observing the rights and freedoms of citizens. At the moment, the market economy of Ukraine is in a state of gradual development and dynamics, and it is foreign experience that will allow us to come to a more effective regulation of issues related to the evasion of payments to the budgets of Ukraine. Evasion of payments to budgets is a common phenomenon in the modern world, therefore, in connection with the spread of these acts, there is a need to counteract them. Failure to pay taxes can cause serious financial losses for the state and violate the principles of fairness in taxation. Investigating crimes related to non-payment of taxes is an important component of the fight against economic crimes and ensuring the financial stability of the state. Knowledge and application of international experience can help countries improve their methods of investigation, identification of offenders and punishment of the guilty. Investigating tax crimes in the US is an example of a comprehensive approach involving specialized agencies, technology, international cooperation and public education. These practices can be useful for other countries in improving their system of combating tax evasion and tax crimes. In developed countries (USA, Canada, Great Britain), financial investigations are a separate field of knowledge and practice in the use of economic knowledge in combating crime with a financial component. Each country can adapt the general principles to its specific needs and legal framework. It is important to understand that the fight against such crimes requires cooperation between countries and constant improvement of strategies and methods.